Förbjudna lån i aktiebolag: Vad är det och hur undviker du dem?

Har du koll på reglerna för förbjudna lån i aktiebolag? Om inte, så är du inte ensam – det är ett område som ofta leder till missförstånd och problem. Men lugn, vi ska reda ut vad ett förbjudet lån är, vilka konsekvenser det kan få och hur du undviker att hamna i trubbel.

Vad är ett förbjudet lån?

Ett förbjudet lån är precis vad det låter som – ett lån som enligt lag inte är tillåtet. Det handlar om att ett aktiebolag inte får låna ut pengar till personer i den så kallade ”förbjudna kretsen”. Vilka ingår i den här kretsen, tänker du kanske? Jo, det är:

• Aktieägare
• Styrelseledamöter
• Verkställande direktörer
• Deras närstående, som make/maka, sambo, barn och föräldrar

Till och med företag som kontrolleras av personer i den förbjudna kretsen räknas in. Låneförbudet finns för att skydda bolagets kapital och förhindra ekobrott, skatteflykt och andra ekonomiska oegentligheter.

Varför finns låneförbudet?

Reglerna om förbjudna lån är en del av aktiebolagslagens kapitalskyddsregler. Kort sagt är syftet att hålla bolagets ekonomi skild från ägarnas privata plånböcker. Om bolagets pengar skulle användas för privata syften kan det leda till ekonomiska problem för både företaget och dess borgenärer. Reglerna skyddar alltså inte bara företaget utan även de som har fordringar på det.

Finns det undantag?

Ja, låneförbudet har faktiskt några undantag. Här är tre exempel på vad som inte räknas som förbjudna lån:

• Lån inom en koncern: Bolag inom samma koncern får låna pengar av varandra, eftersom det är en del av deras ekonomiska strategi.
• Förskott på lön: Sådana förskott är tillåtna, så länge de återbetalas innan bokslutet.
• Normala varukrediter: Om en leverantör ger ett företag 30 dagars betalningsfrist för levererade varor räknas det som en vanlig affärstransaktion, inte ett förbjudet lån.

Konsekvenser av förbjudna lån

Vad händer om du bryter mot reglerna? Konsekvenserna kan bli kännbara, både för bolaget och för dig personligen:

1. Beskattning: Lånet beskattas som inkomst av tjänst hos den som tagit emot det.
2. Sanktioner: Skatteverket kan ålägga skattetillägg om felaktiga uppgifter har lämnats.
3. Rättsliga åtgärder: Förbjudna lån kan leda till brottsanmälan. I värsta fall kan det resultera i fängelsestraff, men det vanligaste är att böter utdöms. För att straffansvar ska gälla krävs att lånet har skett med uppsåt eller genom grov oaktsamhet.
4. Ryktesskada: Bolagets trovärdighet kan ta skada, vilket påverkar relationer med kunder och investerare.

Hur undviker du förbjudna lån?

Ingen vill ju riskera problem med Skatteverket eller att dra på sig rättsliga konsekvenser. Här är tre enkla tips för att hålla dig på rätt sida av lagen:

• Känn till reglerna: Lär dig vilka transaktioner som omfattas av förbudet och vilka som ingår i den förbjudna kretsen.
• Använd avräkningskonto: Om du gör privata utlägg för företagets räkning, se till att bokföra dessa korrekt för att undvika missförstånd.
• Sök rådgivning: Om du är osäker på reglerna eller planerar en ekonomisk transaktion som kan vara riskabel, kontakta oss innan du “lånar pengar” av ditt företag.

Begränsningar i lagstiftningen

Låneförbudet är inte perfekt. Det finns gråzoner och vissa praktiska utmaningar. Eftersom tillsyn och granskning ofta sker i efterhand kan förbjudna lån upptäckas först långt senare, vilket gör det svårt att helt eliminera problemet.

Slutsats

Att känna till och följa reglerna kring förbjudna lån är avgörande för att undvika både ekonomiska och rättsliga konsekvenser. Även om lagstiftningen är tydlig på många punkter, finns det gråzoner och praktiska utmaningar. Genom att vara proaktiv, dokumentera alla transaktioner och söka professionell hjälp vid behov kan företagare minska risken för överträdelser. Du kan även besöka skatteverket för mer information genom att klicka här.