Publicerad: 2024-12-01
Lästid: 7 min
Julen är en tid då många företag vill visa uppskattning för sina anställda och kunder genom julbord och gåvor. Det är dock viktigt att hålla koll på gällande skatteregler för att undvika oväntade kostnader och skattekonsekvenser. Här sammanfattar vi de centrala riktlinjerna och rekommendationerna för 2024.
Julbord för anställda
Måltider som tillhandahålls av arbetsgivaren är normalt sett en skattepliktig förmån, men julbord för anställda omfattas av reglerna för intern representation och är skattefria. Detta inkluderar även styrelseledamöter, uppdragstagare samt anställdas maka, make, sambo eller hemmavarande barn. Alkoholdrycker som serveras under julbordet är också skattefria.
Observera att avdrag för intern representation, inklusive julbord, endast medges två gånger per år. Om du driver enskild näringsverksamhet omfattas inte du som ägare av dessa regler, men dina anställda gör det.
Julgåvor till anställda
Enligt skattereglerna är gåvor från arbetsgivare till anställda normalt skattepliktiga, men det finns undantag. För 2024 gäller följande:
- Julgåvor: Skattefria om gåvans marknadsvärde inte överstiger 550 kronor inklusive moms. Om värdet överstiger denna gräns blir hela gåvan skattepliktig.
- Presentkort: Skattefria om de endast kan användas för specifika varor eller tjänster. Presentkort som kan lösas in mot kontanter är alltid skattepliktiga.
- Gåvor i pengar: Alltid skattepliktiga.
- Minnesgåvor: Kan ges skattefritt vid tjänstens avslut eller vid årsdagar (exempelvis 50-årsdag), förutsatt att den anställde varit anställd i minst sex år. Maxvärde är 15 000 kronor inklusive moms.
Jubileumsgåvor: Skattefria vid exempelvis företagets 25-årsjubileum, om gåvans värde inte överstiger 1 650 kronor inklusive moms.
Gåvor till kunder
Julgåvor till kunder räknas som representation och följer därför vanliga avdragsregler. För att avdrag ska medges måste gåvan ha ett tydligt samband med verksamheten, exempelvis som en reklam- eller representationsgåva.
- Maximalt avdragsgillt belopp: 300 kronor exklusive moms.
- Ej avdragsgilla gåvor: Generella julgåvor utan koppling till verksamheten är inte avdragsgilla.
Gåvor till välgörenhet
Det blir allt vanligare att företag skänker pengar till välgörenhet istället för att ge julgåvor. Om arbetsgivaren beslutar att skänka pengar till välgörenhet är detta inte en skattepliktig gåva till anställda. Om de anställda själva väljer att skänka bort sin julgåva, likställs detta dock med kontanter och blir därför skattepliktigt.
Momsavdrag för julgåvor
Avdragsrätten för ingående moms beror på gåvans skattepliktighet:
- För julgåvor till anställda med ett marknadsvärde under 550 kronor inklusive moms kan momsavdrag göras på upp till 110 kronor.
- Om värdet överstiger 550 kronor blir gåvan skattepliktig och inget momsavdrag medges.
FAQ: Vanliga frågor och svar om julbord och gåvor 2024
Anställda, styrelseledamöter, uppdragstagare samt deras närmaste familj (maka/make/sambo och hemmavarande barn).
Högst två gånger per år enligt reglerna för intern representation.
Ja, alkohol som serveras vid intern representation är skattefri.
550 kronor inklusive moms.
Nej, kontanter är alltid skattepliktiga.
Presentkort som endast kan användas för specifika varor eller tjänster är skattefria, men de som kan lösas in mot kontanter är skattepliktiga.
Ja, men endast om det är en reklam- eller representationsgåva med ett värde på högst 300 kronor exklusive moms.
Nej, endast gåvor med tydligt samband till verksamheten är avdragsgilla.
Nej, om den anställde väljer detta likställs det med kontanter och blir skattepliktigt.
Ja, men detta ses inte som en gåva till de anställda och är därför inte skattepliktigt.
Ja, om gåvans värde är under 550 kronor inklusive moms, får momsavdrag göras upp till 110 kronor.
Hela gåvan blir skattepliktig, och inget momsavdrag kan göras.
Personliga reflektioner & samanfattning
Jag har själv varit med i diskussioner om vad som räknas som ”enklare förtäring” på julbordet – som pepparkakor med ädelost. Ibland blir det nästan komiskt.
Om du tycker att reglerna kring gåvor och representation kan kännas krångliga är du inte ensam. Genom att följa dessa riktlinjer hoppas jag att du och ditt företag kan undvika skattefällor och skapa trevliga julupplevelser för både anställda och kunder.
Samtidigt är det viktigt att inte glömma bort helheten. Hållbarhet och genuin omtanke är minst lika viktiga. Oavsett om du väljer att skänka pengar till välgörenhet i personalens namn, satsa på en upplevelse eller ge en personlig present, så är det den omtanken som räknas i slutändan.
Jag hoppas att den här informationen har varit till hjälp. Jag önskar dig och dina nära en riktigt god jul och ett gott nytt år!”
Walter
certifierad redovisningsekonom
Hej, jag heter Walter och är certifierad redovisningsekonom och arbetar på ecobook.se. Jag har skrivit detta blogginlägg. Hör gärna av dig om du behöver hjälp.
Ta en gratis offert på 2 minuter & testa själv
När du väljer oss för redovisningsbyrå garanterar vi att vi sänker dina kostnader. Vi ger dig en gratis offert. Och du, självklart har vi inga uppsägningstider eller bindningstider. Låter det för bra för att vara sant? Fyll i vår formulär på 2 minuter och ta en förutsättningslös offert redan idag!
Steg 1 av 2. Få en prisuppskattning
Du är några klick från en kravlös offert. Priset spel faktiskt roll! – Ta reda på ditt pris här. Vi återkopplar meden offert till angiven e-post. Om du inte har ett företagsnamn än skriver du ditt tilltänkta företagsnamn.
Steg 1 av 2. Alla offerter är kostnadsfria. Ecobook förbehåller sig rätten att avböja otillförlitliga bokföringsuppdrag utan motivering.
Liknande inlägg
Vad är rörelseresultat? En komplett guide
Vad är rörelseresultat och varför har det betydelse för verksamhetens resultat? Upptäck dess definition, fördelar [...]
sep
Din lokala redovisningsexpert i hela Sverige
En bättre redovisningsbyrå som hjälper dig och ditt företag. Oavsett var du befinner dig. Förutom att alla våra redovisningskonsulter är auktoriserade så får du en personlig kontakt som förstår ditt företag oavsett var i Sverige du bedriver ditt företag
Redovisningsexperter i Sverige För ditt företag
Hos oss är kundrelationen i fokus. Välj din stad i listan nedan för mer information. Du kan också boka ett kostnadsfritt möte redan idag för att se över hur våra redovisningsexperter kan hjälpa dig!